La principal preocupación de un autónomo son los impuestos que deben de pagar, y es que estos trabajadores por cuenta propia tienen que hacer frente a una serie de obligaciones fiscales de manera recurrente. Ningún autónomo quiere estar en deuda con Hacienda y con la Seguridad Social, ¿pero qué impuestos deben pagar en 2023?
Antes que nada, vamos a aclarar el concepto de autónomo. Este profesional se define como una persona física que, de forma habitual, personal y directa, realiza por cuenta propia una actividad económica a título lucrativo. La principal característica de estas personas es que no están sujetas a ningún tipo de contrato.
Trabajan por cuenta propia y normalmente cuenta con trabajadores a su cargo, además de tener un establecimiento abierto al público. Y claro, al no tener nadie que los haya contratado, tienen que pagar ciertos impuestos a Hacienda y a la Seguridad Social. En Educa.Pro, repasamos dichos impuestos y los desgranamos en profundidad.
El IVA es un impuesto que se suma al valor de cualquier bien, prestación de servicio o importación de bienes. Si tú, como autónomo, ofreces servicios o productos, debes de añadirle este IVA en las facturas para luego ajustar las cuentas con Hacienda.
Eso sí, su liquidación se calcula a través de la diferencia entre el IVA devengado en facturas de ingreso y el IVA soportado en las facturas de gasto para poder completar la actividad. ¿Cada cuánto tienes que pagar el IVA? Se hace trimestralmente.
El IRPF consiste en un impuesto sobre la renta de las personas físicas, que también afecta a los autónomos. Al final, se trata de tributar por la actividad que se mantiene. Así, el IRPF es el mismo para todos, dependiendo del rango de facturación de cada persona. Cuánto más dinero ganes, más tendrás que pagar en IRPF.
Lo primero que debemos resaltar es que en España contamos con el régimen de estimación objetiva o módulos. Aquí se paga de IRPF en función de unos parámetros objetivos como los metros cuadrados del local o los kilómetros que hace el vehículo. De ahí que solo ciertas actividades puedan tributar por módulos, nunca autónomos que superen los 250.000 euros de facturación.
Si nos vamos a las retenciones normales del IRPF, en 2023 nos encontramos con los siguientes tramos en función de la facturación:
Para ser un autónomo de pleno derecho, antes tienes que darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Apuntarte significa que tendrás que pagar mensualmente lo que se llama “cuota de autónomos”. Esta tasa la tendrás que pagar desde el primer día en el que inicies tu actividad.
Una de las claves en este aspecto es que la base de cotización condiciona la cantidad que pagas, pero también de las prestaciones que puede recibir un autónomo. En otras palabras, en función de la base de cotización, disfrutarás de unas ventajas u otras en caso de jubilación, bajas por accidente o enfermedad o cese por actividad.
Desde el 1 de enero de 2023 se definió un modelo de cotización para los autónomos. Se trata de un modelo progresivo que estará vigente durante 3 años, entre 2023 y 2025. Durante estos años, las personas que menos pagan verán cómo disminuye su cuota, mientras que incrementa para los que ganan más.
Estos son los 15 tramos de la cuota para autónomos:
| Tramo | Base de cotización mínima 2023 (€) | Cuota 2023 (€) |
| Hasta 670 | 751,63 | 230 |
| Entre 670 y 900 | 849,67 | 260 |
| Entre 900 y 1.166,70 | 898,69 | 275 |
| Entre 1.166,70 y 1.300 | 950,98 | 291 |
| Entre 1.300 y 1.500 | 960,78 | 294 |
| Entre 1.500 y 1.700 | 960,78 | 294 |
| Entre 1.700 y 1.850 | 1.013,07 | 310 |
| Entre 1.850 y 2.030 | 1.029,41 | 315 |
| Entre 2.030 y 2.330 | 1.045,75 | 320 |
| Entre 2.330 y 2.760 | 1.078,43 | 330 |
| Entre 2.760 y 3.190 | 1.143,79 | 350 |
| Entre 3.190 y 3.620 | 1.209,15 | 370 |
| Entre 3.620 y 4.050 | 1.274,51 | 390 |
| Entre 4.050 y 6.000 | 1.372,55 | 390 |
| 6.000 € o más | 1.633,99 | 420 |
Seguramente que habrás escuchado mil veces la frase “esto me lo desgrava Hacienda”, pero ¿qué gastos se pueden desgravar realmente? Te puedes desgravar todos los que formen parte de tu actividad profesional y estén directamente relacionados con ella. Para unos casos, solo necesitarás el ticket y en otros tendrás que tener la factura ordinaria.
A continuación, te presentamos un listado de gastos que te puedes desgravar. Eso sí, ten en cuenta que dependerá de la actividad que desarrolles.
El IAE se clasifica como un impuesto municipal, lo que significa que es gestionado y recaudado por los ayuntamientos en cada municipio. Este impuesto grava la realización de actividades económicas, sean profesionales, empresariales o artísticas, en el territorio de un municipio.
El impuesto se basa en la capacidad económica de la actividad realizada y se establece en función de diferentes parámetros, como la actividad concreta, el tamaño de la empresa, los ingresos obtenidos, etc.
Las características principales del IAE incluyen:
Si deseas obtener información precisa sobre el IAE en tu país o región, te recomiendo consultar con las autoridades fiscales locales o con profesionales de impuestos.